兰尖铁矿“零基预算”出效益

兰尖铁矿“零基预算”出效益

　　2014年，攀钢矿业公司兰尖铁矿利润缺口达3840万元，为完成全年1040万元的利润指标，该矿对常耗项目推行“零基预算”。上半年，产量指标比平均进度计划超12.45万吨；利润指标比平均进度计划超17.32万元；井下矿成本指标比公司下达指标降2.84元/吨；各车间、科室的办公用品费用在2013年实际消耗的基础上压缩50%；各车间材料、备件等消耗比预算共计压缩2300万元，为完成全年生产经营目标奠定了基础。

　　“我的工作就是不断规范和完善班组的原始记录、台账，加强班组的成本管理，每月对各项定额指标进行分析，提出切实可行的降本增效措施。”7月17日，财务科成本管理员罗桂平收集整理着本月矿内已发生的各种消耗，发现有异常变动马上与上月做同期对比分析。所谓“零基预算”，即不考虑基期情况及费用开支，一切以零为起点，结合预算期经营目标及生产经营状况，对各项费用构成进行分析，找出费用变化规律，在此基础上编制各项费用预算。

　　“零基预算”作为一种新的成本核算管理方法，需要实际消耗做支撑。年初，各车间、科室根据预算期经营目标及生产经营状况、设备消耗定额、设备参数、设备运行状态编制2014年材料、备件消耗预算，主管领导和职能部门到基层单位对材料、备件按分类审定消耗，轮胎、柴油等按年计划产量为依据审定消耗，钻头、钻杆、钎尾、铲刀等按消耗定额审定消耗，液压元件、电器元件、电缆、油管等按使用周期审定消耗。对大到钻头、钻杆、电缆，小到各种型号的螺栓、螺帽共计2000多品种进行逐一审定，实现成本管理与实物消耗挂钩。非生产性费用必须编制详细的使用品种及数量，审定后由矿办公室统一管理。核算管理过程中，对应预算消耗不得篡用，有效控制费用开支，对异常消耗及时掌握，认真分析，查找原因，有针对性地提出整改措施。

　　“采取自下而上、自上而下分析相结合的方式，最后把指标分解到各机台、车间、科室人头上，如没有真实可靠的消耗写实基础工作，就无法提高零基预算的准确度。”财务科负责人强调“零基预算”工作要求时说，下一步还要加强基础工作，结合点检定修工作和物资供货周期，进一步强化物资预算金额，做好预算的对比、分析，找出存在的问题，提出解决问题的方法，提高预算的科学性、准确性，做出项目周全、费用精确的高质量预算。（邓颖王军）